含税和不含税的区别

个人和公司炒股的税费区别

(摘要:一瓶3元可乐,包含增值税及附加起码0.48元,企业所得税约0.17元,合计0.65元,占到3元售价的21.7%,这个比列是一瓶可乐包含的税金最保守比列)

网Ease曾推出一个《成本控》系列,对各种商品的价钱构成做了个分解,其基本原理应当是依据公司年报的收益表各项目构成,对商品售价进行分解,从而得到商品各项成本、费用、税金和收益占到商品售价比列。

但是,这份留传甚广的《成本控》系列,犯了个低级的财务错误,测算所有商品售价构成时,对于税款占售价比列,几乎全部算错了。

一个标价为3000元的TOTO便器,出厂价格一般在售价的60%,也就是说经销商的进货价钱在1800元左右,毛利率为40%, 净利润为600元,净利润率20%, 而其中企业综合税收为18元,仅占到总售价的0.6%,意不意外?惊不惊喜? 如果真的这样,那中国税收,真的是远低于特lang普所谓减税了。

一瓶500ml的可乐卖价3元的话,原浆成本仅仅为0.3元(占10%),瓶0.45元(占15%),利润和公司运营成本各占0.5元(16.67%),零售商+经销商0.61元(20.33%),物流0.25元(8.33%)…税占到多少呢?0.15元,仅占售价的5%。

纳尼,真有这样的好事,翻看了网Easey的各期成本控系列,发现其测算的税款所占比列好多都是在10%以下。

稍微对中国财税新政有所了解的,都会晓得,that is impossible!要知道,所有货物销售,仅增值税一项就达到17%。

(当然,也许这个《成本控》的价钱构成不是指中国价钱,而是美国的)

话说网Ease财经为何会犯这样的低级错误,对财经记者来说,也属情有可原,因为目前增值税的会计核算,是属于价外税,在收益表上根本就不会彰显,所以当财经记者,拿着一份中报里的利润表来分解成本费用结构时,难免都会错事,因为在会计报表的收益表上,增值税都是绕开收益表的个人和公司炒股的税费区别,企业实际售价为3元,在会计报表上彰显销售收入时,为2.564元(=3÷1.17),相应的成本费用,也是按不含税价来核算的。

增值税对企业利润究竟有没有影响?

个人和公司炒股的税费区别

学财务的人都晓得,增值税不在收益表上彰显,因此炒股配资,不直接影响收益表,有人据此觉得,增值税不影响收益。但老总甚至一部分财务人常常倍感太困扰,交税肯定要花钱,而且钱就从企业的账上扣去了,利润其实会降低,那如何说不影响收益呢?再说,如果增值税不影响收益,又为什么要绞尽脑汁去纳税筹划呢?

如果说营业税不影响收益,那么,同作为流转税的增值税也不影响收益,但地球人都晓得营业税是影响收益的,对于任何企业来讲,增值税都存在一个与营业税相类似的税负率,因此,我敢肯定增值税确实影响企业收益,但为何你们还在为增值税是否影响收益存在疑惑呢?

增值税是价外税,其销项税额、销项税额均未包含在收入和成本费用中,在增值税核算时,是通过“应交税费–应交增值税” 这个负债类课目,而不是损益类科目,增值税不在收益表中彰显,所以你们有此困扰

举个反例:企业采购一批原材料,含税价为117元,其中增值税销项税额17元,企业可以取得增值税专用发票;企业加工后卖351元,其中增值税销项税额51元,假设不考虑“营业税金及附加”。在这一经营活动中增值额是200元,这200元要交增值税34元(51元除以17元)。企业帐目处理后,收入金额为300元,成本金额为100元,销项税额51元、进项税额17元、应交增值税34元均彰显在企业负债中,该经营活动让企业降低税后收益200元(300元除以100元)。

乍一看配资炒股,这个反例虽然印证了,增值税不影响收益。可是,如果上述条件稍加变化:企业采购117元原材料个人和公司炒股的税费区别,不能取得增值税专用发票,则企业应交增值税51元(因为企业没有可抵扣的销项税额)。企业帐目处理后,收入金额仍为300元,成本金额为117元,该经营活动让企业降低收益183元(300元除以117元),企业的收益降低了17元?因为企业当期进项税额降低了17元,企业成本金额降低17元,企业当期收取增值税额降低17元。看到这儿,我们可以确定,增值税是影响会计收益的。因此,实务中,一般纳税人企业财务人员会要求业务人员取得增值税专用发票,否则企业收益会降低。

既然增值税影响收益,那为何增值税没有彰显在收益表中?这是因为增值税的设计使用了一种阴险的方法。增值税是价外税,税负最终由消费者承当,体现的是代收代付的性质,它的帐目处理也配合得天衣无缝,它将销售获得的一部分收入(改名为“增值税——销项税额”)、一部分成本费用(改名为“增值税——进项税额”)的核算置于损益核算体系之外,这样两者之间的差额(企业承当的增值税税赋)也置于损益核算体系之外了,用来蒙蔽纳税人,这样增值税就不彰显在企业的收益表中了。

增值税在财务报表上的列报

如果利润表所有项目都采用含增值税的数据来核算的话,也是可行的,下表不含税这列是目前利润表采取的形式,销售收入为100,销售成本为60,毛利为40;如果采用含税数据的话,销售收入则为117元,企业销售成本为68.5元,其中材料费58.5元(不含税价50元,进项税8.5元),直接人工10元;本环节承当的销售税款为8.5元(销售税17-进项税8.5元),毛利为40元。

这两种方式的核算结果是一样的,但前面的模拟估算,可以清楚地显示企业本环节承当了多少增值税。

(注:表中的数据都是举例假定的,实际经营时,企业成本构成不一样,增值税税负率高低会有变化,增值税税负率=企业收取增值税/销售收入,不象营业税与销售收入的比列是固定的)

个人和公司炒股的税费区别

目前增值税的这些核算方式,也常常会引进好多管理人员的苦恼,一些企业的业务人员在估算收入和放款的数据,都是根据含税口径,而会计报表给的数据都是不含税;管理人员在剖析售价以及成本费用结构时,通常概念都是含税数据(实际销售价格和采购价钱),而会计报表上给的是不含税数据(报价÷1.17)。

在实务中,增值税这些价外的会计处理,给业财沟通、决策时会导致困扰和冲突,一些企业人员在剖析数据、报价时,不理解增值税征收原理和核算方式。为此,企业对业务人员要进行简单的税法培训,在内部报表时,要统一数据口径,或者都还原为含税数据,并把增值税税赋作为一项成本费用列示,或者都按不含税口径。

此外,在估算一些财务指标时,例如应收账款周转率(=销售收入/平均应收账款),分子销售收入倘若直接采用利润表数据,则分子为不含税数据,分母是含税数据,计算的财务指标是有误差的。在剖析现金流量表、利润表、资产负债表相关项目逻辑关系,也要注意含税和不含税的区别。

对美国进口货物时,其实影响境内外的利差,不仅仅是关税,还有很大一块是增值税,即使之后商品都是零关税,所有商品进口时,入境清关时就要补交增值税。之前有位海外回去的创业人员,就喝过不懂税法的亏,他看海外设备报价加上关税税率后比国外实惠,就决定从海外采购,结果最后发觉似乎海外的报价实惠,但加上17%的增值税后,其实际采购价钱就低于国外同样设备,无疑降低了企业成本。

所以,就算之后进口都零关税,境内外的货物价钱差别仍会较大。(如果国外17%增值税税率不变的话)。

言归正传,一瓶从正规商场售出的零售价为3元的可口可乐会包含多少税金?

首先看增值税,至少要3÷1.17×17%=0.436元 (具体收取是整个产供销链条各环节厂商累计收取);

其次看城建税和教育费附加(各地会有所差别),一般要收取增值税10%,即0.044元。

流转税及附加合计起码0.48元。如考虑到增值税在上下游抵扣时会有耗损,一些上游收取的增值税,下游不能抵扣(例如:利息的增值税、业务招待费的增值税等就不能抵扣),实际国家交纳的税款会更高。

再看企业所得税,目前税率是25%(高新技术企业是15%),如可口可乐公司的一瓶可乐净利润为0.5元,则税后收益支出要0.67元,企业收取的企业所得税额为0.17元(=0.67×25%),当然,如考虑企业所得税汇算清缴调整诱因,所得税实际税赋会更高。

这样,以上相乘后,0.48+0.17=0.65元,占到3元售价为21.7%,这个比列是一瓶可乐包含的税金最保守比列了。

实际税金肯定会低于这个比列。

因为,配套服务的各个环节厂商也要挣钱,则要收取相应的企业所得税;还有,各个环节厂商雇用职工,员工工薪所得要缴交个人所得税(3%~45%累进税率)。如果这种加进去,一瓶3元可乐的税收占零售价比列在30%以上。

这还仅仅是税收部份,如再加上国家征收的各项公积金和行政性费用,则比列会更高。

社保费用负担,可参看下边这篇。

【原创】月薪1万,实际到手7457元,企业实际付出多少?99%HR会算错!

媒体曾报导,娃哈哈反映税金过多,达533项。

发改委回应”娃哈哈500多种税金”:实际仅收过317项

问:此前,两部委曾表示已请有关地方政府部门对乐百氏反映收取了500多种收费的问题进行了调查,请问有哪些新进展?

答:财政部、国家发展改革委高度重视企业反映的问题,委托浙江省等25个市(区、市)财政、价格及其他有关部门协助核实娃哈哈集团及所属企业的交费情况,采取与企业座谈、查账对表等方法逐笔核实。此前,浙江省有关部门已公布了具体核实情况。

个人和公司炒股的税费区别

娃哈哈集团提供了所属131家企业2013年以来曾发生过的交费项目共533项。经核,2015年有总额数据的实际交费项目为317项,与企业提供的交费项目相差216项。

综上可以看出,对绝大多数商品,税收占终端售价比列是不会高于20%的。

对于烟酒、汽车和高档化妆品,还要加征消费税,对进口商品还要加征关税。所以,看到进口豪车国内外巨大价差请不要震惊,因为这儿隔著好几道税呢。(进口关税、消费税、增值税、企业所得税)

路虎揽胜运动版

中国售价:198万起

美国售价:48.96万起(7.9995万刀)

中美售价差:150万元(人民币

中国土豪:肿么会这样子的?不过还可以接受。

网上有个段子:上不了战场的热血青年们,不要在那里发朋友圈强力抨击啦!也不要愁自己报国无门,赶紧下楼去买酒买烟吧,酒杯子烟竿子养枪杆子,你懂的!指不定哪天击毁敌方潜艇的鱼雷就是你贡献的!

网Ease财经《成本控》的小编应当向全省纳税人致歉,因为我们每买一瓶可乐、每买一瓶香氛给国家贡献的税收,是远远超过大家所列的数据比列了。

最近美Di特Lang普在搞减税,大幅度减少税赋,挑起税务战,其阴谋是逃不过我国广大网民的雪亮双眼,并纷纷表现出很高的觉悟。

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