营改增后,你必须要弄清楚的几个与你生活息息相关的问题!

1.营改增以后,对于作为企业职工的个人在出差时出具可供报销的收据有何影响,要作怎样应对?

答:增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票。其中,增值税专用发票可用于进项税抵扣。

员工出差报销主要涉及交通、餐饮、住宿,其中,纳税人购入的乘客运输服务、餐饮服务取得的销项税额,此次施行办法明文规定不得从销项税额中抵扣,因此营改增新政对于百姓在外餐饮出具报销收据不会有明显的影响。

不过,住宿费可以作为销项税额从销项税额中抵扣。一般纳税人相关人员在公务出差住宿时,应尽可能选定可以出具增值税专用发票的旅馆,从而抵扣进项税额,减低企业税赋。原来营业税下个人在饭店退房时只需向饭店提供单位名称即可出具营业税收据。但在增值税下,则起码须要提供包括企业名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行和帐户等信息,满足收据出具要求。

2.个人从事金融商品出售业务,是否须要交税?

答:有投资者害怕营改增后个人炒股、买理财产品会受影响。根据试点新政安排,对于个人投资股票、外汇、基金、理财产品等,将延续原营业税的优惠政策,仍可免缴增值税。

3.此次营改增试点将不动产列入抵扣范围,但实际许多卖房者都是普通百姓,他们是否可以出具增值税专用发票?

答:此次营改增试点将不动产列入抵扣范围,考虑到个人难以出具增值税专用发票影响下游抵扣的问题,营改增后对个人销售不动产容许代开增值税专用发票,可以直接到不动产所在地的国税部门申领代开发票的手续。

4.二手房的交易涉及千家万户,实施营改增后,个人买房是否要多收税?房屋转租税赋是否会降低呢?

答:个人二手房交易的营改增新政基本平移原先营业税的规定。如果纳税人购入的房产满2年以上的,卖出去时依然免税。如果购入的房产不足2年进行买卖的,按照原先规定营改增公司炒股交税,需要征收营业税,现在也须要征收增值税,但是计税依据不同,现在是先换算成不含税价钱。以前是5%,现在即使也是5%,但是估算方法不同,税负就有所增长。

举例来说,以交易价为100万元的房子估算,不足三年的住房,原本须要收取100×5%的营业税,即5万元,现在变为100÷(1+5%)×5%的增值税,即4.76万元,改征增值税后营改增公司炒股交税,实际上为居民节约了2400元。

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房屋转租税赋是否会降低呢?个人转租住房原先是按其取得的转租收入的1.5%计征,实行了增值税后,同样是按1.5%计征。但租金的收入我们先要换算成不含税价钱后计征,以房租40000元为例,40000÷(1+5%)×1.5%=571.43元,比应征营业税增长了4.76%。此外,其他个人采取预收款方式转租不动产配资炒股,取得的预付房租收入,可在预收款对应的租赁期内平均平摊配资网,分摊后的月房租收入不超过3万元的,也可享受小微企业免缴增值税优惠政策。

5.这项税制变革,能为你们的衣食住行带来什么变化呢?营改增后,大家的生活成本是会提升,还是会增长呢?

答:此次营改增,受益最大的就是生活服务业。过去营业税是5%,现改为按6%征收增值税,乍一看似乎要收取的税金多了,但因为可以进行销项抵扣,行业税赋似乎是会增长。

同时,由于生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人,改革后按3%的征收率推行简易征收,由5%降到3%,税负增长了40%。假设一个餐饮店月产值10万元,营改增前,需要交纳5%的营业税,也就是5000元。但营改增后,在征收率为3%的情况下,只须要收取150000/(1+3%)再除以3%,也就是2912.62元。按照这一比列,营改增将使生活服务业的小规模纳税人增加税赋41.7%。商家负担变小了,就可以更合理地调整各方面的投入,作为消费者的老百姓自然会享受到更好的商品和服务。

此外,营改增后,与民生直接相关的生活服务业原营业税优惠政策改征增值税后继续保留,养老、医疗、教育等基本保障行业继续得到扶植发展。比如说托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,养老机构提供的养老服务、医疗机构提供的医疗服务、婚姻介绍服务、学生勤工俭学提供的服务、从事学历教育的中学提供的教育服务等民生工程,营改增后继续免缴增值税。

6.营改增后,建筑业和房地产业从原先的3%和5%的营业税税率,改为11%的增值税税率,税率提升了税赋会不会上升?会影响楼价吗?

答:营业税是按企业的营业额征收,增值税按货物和服务的增值额征收,两者的税赋有很大不同。虽然增值税税率增强了,但因为可以施行进项税抵扣,这两个行业的税赋基本不会降低甚至就会减少。

例如,建筑业的主要开支项目是钢材、砖瓦、水泥等建筑材料和订购、租入的如机械设备、建筑模板等有形动产,一般纳税人都是可以按17%的增值税税率进行抵扣的。对于申请成为通常纳税人的房地产开发商,不但购入的建筑服务、建筑或家装材料,楼宇智能设备和配套设施套也可以按规定抵扣进项税额,只要能按实际业务取得合法的抵扣账簿,税负增长不成问题。

营改增会不会影响楼价?不少房地产开发商在采购、票据管理等方面不够规范,营改增将推动民企变革自身的财务管理。如果房地产行业及下游行业管理渐渐规范,税负必然增长,企业成本也会急剧增长。但决定楼价的诱因好多,成本是其二,最终还要看市场。营改增明晰按通常计税办法计税时将土地出让金成本从销售额中交纳,这对房地产行业是一大利空。在房地产开发成本中,土地出让金占到整个成本的30%到40%。土地出让金可以在销售额中交纳,对于缓解房地产企业税赋至关重要。

附:

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申报纳税、开具收据小提示

◆2016年5月1日起,可以依法依规出具增值税发票,或申请代开增值税收据。

◆2016年5月15日前,需向主管国税机关申报收取4月底曾经的营业税。

◆2016年6月27日前,需依照当地主管地税机关的安排,申报收取增值税。

◆如果您是施行按季预缴营业税的纳税人,那么,2016年5月15日前,需向原主管国税机关申报收取4月底原先的营业税,2016年7月15日前向主管地税机关申报收取5月、6月的增值税。

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◆如果您转卖已取得的不动产和自然人转租不动产,那么,2016年5月1日起,仍向不动产所在地主管国税机关预缴增值税。

重要时点要知晓

◆自2016年5月1日起,地税机关不再向您领取收据。已发放的国税机关印制的收据以及印有本单位名称的收据,可继续使用至2016年6月30日。特殊情况经各市国税局确定,可延长使用年限,最迟不超过2016年8月31日。

◆2016年5月1日起,如您须要出具增值税专用发票,请您按照主管地税机关的安排代办收据领用手续。

◆2016年5月1日以前,如果您在主管国税机关已申报收取营业税且未向购买方出具收据,需要补开收据的,可在2016年12月31日前出具增值税普通发票。

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